Çalışma Yaklaşımı

Sır saklama

Mali müşavir, mesleki faaliyeti sırasında öğrendiği bilgileri müşterinin izni ya da kanuni bir zorunluluk olmadan kimseyle paylaşamaz. Bu yükümlülük 3568 sayılı Kanun'dan ve meslek ahlakı kurallarından doğar; iş ilişkisi sona erdikten sonra da devam eder. Defterler, belgeler ve elektronik kayıtlar yetkisiz kişilerin ulaşamayacağı şekilde saklanır. Belgelerin hangi kanaldan iletileceği iş ilişkisinin başında birlikte belirlenir.

Bağımsızlık

Mali müşavir, mesleki kararlarını müşterinin ya da üçüncü kişilerin baskısından bağımsız olarak verir. Çıkar çatışması doğurabilecek bir iş, örneğin aynı işlemde karşı tarafı oluşturan iki işletmenin aynı konuda temsil edilmesi, kabul edilmeden önce değerlendirilir. Bağımsızlığı zedeleyecek bir durum varsa iş üstlenilmez.

Belgeye dayalı çalışma

Muhasebe kaydı, ancak kayda esas bir belge varsa yapılır. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, kayıtların fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, banka dekontu gibi belgelere dayanmasını şart koşar. Belgesi olmayan bir harcama, işletme sahibi yapıldığını söylese bile deftere gider olarak yazılamaz. Eksik belge olduğunda hangi belgenin gerektiği ve hangi tarihe kadar teslim edilmesi gerektiği yazılı olarak bildirilir.

Mevzuat takibi

Vergi ve SGK mevzuatı yıl içinde defalarca değişir. Resmî Gazete ile Gelir İdaresi Başkanlığı ve Sosyal Güvenlik Kurumu duyuruları düzenli olarak izlenir. Bir değişiklik işletmenin durumunu etkiliyorsa değişikliğin ne olduğu, hangi tarihten itibaren uygulanacağı ve işletmenin ne yapması gerektiği kısa bir notla iletilir. Genel nitelikteki değişiklikler sitedeki duyurular bölümünde de yayımlanır.

Zamanında bildirim

Beyanname, bildirge ve ödeme süreleri kaçırıldığında gecikme faizi, usulsüzlük cezası ya da sigorta prim teşviklerinden yararlanamama gibi sonuçlar doğabilir. Bu nedenle her dönemin belge teslim tarihi ve ödenecek tutar, son günden yeterince önce bildirilir. Belgeler zamanında ulaşmazsa bunun beyannameye ve ödemeye etkisi de açıkça yazılır. Dönemlerin genel düzeni için vergi takvimi sayfasına bakılabilir.

Açık iletişim

Bir işlemin sonucu kesin değilse bu açıkça söylenir. Mevzuatın yoruma açık olduğu konularda farklı uygulama seçenekleri, her birinin dayanağı ve riskiyle birlikte anlatılır; karar işletme sahibiyle birlikte verilir. Vergi yükünü azaltmak için mevzuata aykırı yollar önerilmez, bu yönde bir talep de kabul edilmez. Bir hata fark edildiğinde, hata kimden kaynaklanırsa kaynaklansın, düzeltme yolu ve olası sonuçları zaman kaybetmeden konuşulur.

Sorumlulukların yazılı belirlenmesi

Mesleki hizmet, tarafların imzaladığı yazılı bir sözleşmeyle başlar. Sözleşmede hangi işlerin mali müşavir tarafından yürütüleceği, hangi belge ve bilgilerin hangi tarihe kadar işletme tarafından verileceği, ücretin nasıl belirleneceği ve ilişkinin nasıl sona ereceği yazılır. Kapsam dışında kalan bir iş ortaya çıktığında, örneğin bir vergi incelemesi ya da şirket birleşmesi gündeme geldiğinde, bu iş için ayrıca yazılı mutabakat yapılır. İlişki sona erdiğinde defterler, belgeler ve elektronik kayıtlar bir tutanakla işletmeye ya da yeni meslek mensubuna teslim edilir; böylece hangi dönemin kimin sorumluluğunda olduğu açık kalır. Hizmet verilen konuların genel çerçevesi hizmetler bölümünde anlatılmıştır.